澳洲的個人稅收制度讓不少新移民容易感到不知所措。本人對其最多只是一知半解，此文試圖結合自己有限的報稅經歷，給各位移友們提供一個大致的介紹。

對其有深入興趣者，可至澳洲稅務署(ATO)的官方網站：www.ato.gov.au。

《澳華網》也提供了一個非常好用的“在線個人所得稅計算器”，能夠一秒鐘算出你的年度交稅額，每月（或每週）稅後到手收入；也可以反推 - 比如如果你想有稅後收入每週$1000，那麼你的年薪就是接近 $65,000。

這是個很有用，又很有趣的一個必不可少的在線工具，點此進入“在線個人所得稅計算器”。

首先，移民落地後應盡快申請各人的稅號（Tax File Number）。值得提醒大家的是，個人的稅號是保密的資料，不要隨意透露給別人！只有銀行、你的雇主等才能要求你提供稅號。

澳洲的財政年度是從每年的七月一日至來年的六月三十日，這也就是你年收入的計算週期。

每年的七月至十月就是法定的報稅期，截至日十月三十一日（由注冊會計師代報的可能可以延長至來年），你必須在此期間向ATO申報去年的個人收入稅。

以下就是個人稅的組成和計算示意圖。（一些名詞的中文翻譯可能不夠專業）

1、總收入

（減）

2、正當減免額

（等于）

3、應納稅收入

－－－－－－－－－－－

4、應納稅收入的稅款

（減）

5、可抵扣稅款

（等于）

6、應付稅款

（加）

7、HECS和SFSS債務償還額

（加）

8、醫保費用征收款和追加款

（減）

9、（其它）可退稅款

（等于）

10、應繳（或）應返回稅款

逐項解釋：

1、總收入（Income）包括：工資獎金、補貼小費、休假折算款、離職補償、聯邦政府福利津貼、聯邦政府養老津貼、個人所屬服務收入、其它應報的額外福利收入、存款利息、股息紅利和補充部分的收入*等。其中各項在申報說明書中都有詳細解釋。

2、正當減免額（Allowable Deductions）：原則是一切與目前工作相關的正當開銷可部分或全部提請減免。減免額總數超過三百元以上時需提供書面依據。

例，本人從事計算機工作，在本年度購置家用計算機一套，價值2000元。其中用于工作的時間為30％，以三年折舊率來計算，本年的可減免額為2000 30％/3=200元。此外，如計算機書籍、培訓費都可算入減免額中。

3、（1）與（2）的相減額稱為"應納稅收入“ (Taxable Income)。

4、收入交稅表請參照 https://chinesenews.net.au/m/?sec=oztax

5、可抵扣稅款（Tax Offsets）包括：Baby Bonus，無獨立收入的配偶抵扣額或家庭稅務福利（FTB）、老年稅務抵扣額、個人提交養老金的相應抵扣額、私人醫療保險折扣等。

6、（4）減（5）等于“應付稅款”。

7、HECS和SFSS債務償還額（HECS And SFSS Liability）

8、醫保費用征收款和追加款（Medicare Levy and Surcharge)：正常情況下，每人的醫保費用征收款為（3）“應納稅收入”的2%。低收入者/家庭可免征收。收入高的納稅人（請 google 查詢"medicare surcharge"）需繳納額外的1.5%! 即總共高達3.5％的醫保費用征收款！

9、（其它）可退稅款（Tax Credits And Refundable Tax Offsets）：由稅務局根據你的實際情況來計算。

10、（6）＋（7）＋（8）－（9）＝應繳（或）應返回稅款（Refund or Amount Owing）。稅務局會寄Notice of Assesment 給你。

由上可見，個人稅是由一個有機的整體組成的，單講利息稅或工資稅是沒有太大意義的。

節稅策略

汽車扣減

到目前為止，最好的扣減 -- 汽車開支記錄簿。

這種方法允許你所有車輛的運行成本，如汽油，保險，維修及維護和折舊的百分比。

還有其他的方法，但是建議你把精力放在維護記錄簿。

出租物業投資貸款利息

如果允許的話，你的貸款，你可以預付未來12個月償還利息，6月30日之前獲得稅項扣除您的出租物業的投資收益。

折舊報告 -- 出租物業

客戶往往錯過了這一個。這是一個聰明的主意，聘請一個合格的工料測量師進行估值裝置及配件，如窗簾，地毯，燈具等，這些項目大多失去價值超過一段時間，而該虧損值被稱為折舊，你可以要求在報稅。

如果你的建築符合扣除，你也可能有權住宅物業及商業物業建設的實際價值下降4％至2.5％折舊。

獲得該報告的成本也容許扣除的。

退休金

如果你是自雇人士，如果使用邊際稅率為32.5％，自己可將一部分收入（2023年度不能超過$27,500）放入Superannuation養老金，這將意味著你會讓你的稅單減少$4812.50。

如果你是一名雇員，你可能要考慮犧牲薪金來獲得類似的好處。

使用50％的資本收益折現法

如果你有，你正在考慮出售出租物業或股票，你可能想評估可獲得50％的資本利得折扣。

如果你是一個個人，你已經為12個月或以上的投資，你將有權獲得的任何資本收益的50％的折扣。例如，你賣的投資收益為$100,000，則只有5萬元將被納入所得稅申報表。

信源：澳華網 www.chinese.net.au

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