不少60歲左右退休的澳洲人都會遇到同一個難題：工作時拼命做可抵稅的優惠供款（concessional contribution），用來壓低應稅收入；退休後收入驟降，是不是該改用稅後的非優惠供款（non-concessional contribution），把額度用滿？

讀者Tian的情況很有代表性。她60歲，剛退休，手上即將拿到約20萬澳元，自己的養老金賬戶（super）有80萬澳元，丈夫仍在工作，賬戶餘額更高。她想把這筆錢放進super，卻不確定該選哪種供款方式，也不清楚退休後還能不能繼續供款、年齡上限是多少。

退休後別再做優惠供款

核心結論很直接：退休後，如果年度應稅收入低于4.5萬澳元，做優惠供款並申請稅務抵扣，基本沒有意義。道理在于，優惠供款的價值來自抵扣高稅率收入，而退休後你已經沒有需要壓低的高稅率收入。這筆錢進入super時還要先被扣15%的供款稅，算下來反而吃虧。

因此，退休後更值得做的，是非優惠供款，並盡量把額度用滿。

非優惠供款的額度怎麼算

退休本身並不影響非優惠供款的資格，真正的門檻是年齡：75歲之後，非優惠供款就被禁止了。60歲的Tian還有十幾年的窗口期，可以慢慢把資金從應稅環境轉移到稅務更友好的super裡。

非優惠供款的年度上限是13萬澳元。如果super總餘額低于相應門檻（以上一財年6月30日的餘額為準，具體數字請以稅務局最新公布為準），還可以啟用提前供款規則（bring-forward rule），一次性預支未來三年的額度，最高39萬澳元。對Tian來說，20萬澳元可以分兩步走：在本財年內先供入13萬，到7月1日進入新財年後再供入剩餘的7萬；也可以直接觸發提前供款規則，一次把20萬全部放進去，額度上完全沒有問題。

為什麼放進super更劃算

道理其實很樸素。錢放在銀行或投資賬戶裡，利息和投資收益要按個人邊際稅率繳稅；錢放進super，累積階段的投資收益只按15%征稅，等到轉入退休階段的免稅養老金賬戶後，投資收益更是完全免稅。退休後收入低、稅率低，但super的稅務優勢依然明顯，尤其對手上有閒置資金的退休家庭來說，這筆賬值得認真算。

Tian的最佳路徑

綜合來看，Tian的做法可以歸納為四點：退休後繼續做非優惠供款，並把額度用滿；利用跨財年的時間點，最大化可用額度；如果賬戶餘額符合條件，就啟用提前供款規則；不再做優惠供款，因為沒有稅務抵扣的價值，只會白白多繳15%的供款稅。

信源：澳華網 www.chinese.net.au