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原文
作者: 澳洲尋找王
標題: 澳洲的個人稅收制度

文章內容:
澳洲的個人稅收制度和國內大不相同,新移民容易感到不知所措。本人對其最多只是一知半解,此文試圖結合自己有限的報稅經歷,給各位移友們提供一個大致的介紹。對其有深入興趣者,可至澳洲稅務署(ATO)的官方网站:http://www.ato.gov.au)。 如能完成相應專業課程的學習,代人報稅也是會計事務所一項不錯的業務來源。

首先,落地后應盡快申請各人的稅號(Tax File Number)。其大致過程在前文已有講述。值得提醒大家的是,個人的稅號是保密的資料,不要隨意透露給別人!只有銀行、你的雇主等才能要求你提供稅號。

澳洲的財政年度是從每年的七月一日至來年的六月三十日,這也就是你年收入的計算周期。每年的七月至十月就是法定的報稅期,截至日十月三十一日(由注冊會計師代報的可能可以稍有延長),你必須在此期間向ATO申報去年的個人收入稅。報稅材料(Tax Pack) 可在各news agent免費索取,有些區更會派人送至你的信箱。

一個Tax Pack 主要包括以下部分,兩份申報表格、一本詳細填表說明書、當年相關的稅務政策變化及注意事項、回郵信封等等。

以下就是個人稅的組成和計算示意圖。(一些名詞的中文翻譯可能不夠專業)

1、總收入
(減)
2、正當減免額
(等于)
3、應納稅收入
-----------
4、應納稅收入的稅款
(減)
5、可抵扣稅款
(等于)
6、應付稅款
(加)
7、HECS和SFSS債務償還額
(加)
8、醫保費用征收款和追加款
(減)
9、(其它)可退稅款
(等于)
10、應繳(或)應返回稅款

逐項解釋:

1、總收入(Income)包括:工資獎金、補貼小費、休假折算款、离職補償、聯邦政府福利津貼、聯邦政府養老津貼、個人所屬服務收入、其它應報的額外福利收入、存款利息、股息紅利和補充部分的收入*等。其中各項在申報說明書中都有詳細解釋。
* 補充部分(Supplementary Section)有專門的表格,海外收入屬于其中的一部分。

2、正當減免額(Allowable Deductions):原則是一切与目前工作相關的正當開銷可部分或全部提請減免。減免額總數超過三百元以上時需提供書面依据。
例,本人從事計算机工作,在本年度購置家用計算机一套,价值2000元。其中用于工作的時間為30%,以三年折舊率來計算,本年的可減免額為2000 30%/3=200元。此外,如計算机書籍、培訓費都可算入減免額中。

3、(1)与(2)的相減額稱為"應納稅收入“ (Taxable Income)。

4、收入交稅表請參照 http://www.chinese.net.au/news/oztax.php

5、可抵扣稅款(Tax Offsets)包括:Baby Bonus,無獨立收入的配偶抵扣額($3.94 per day, 最多$1437)或家庭稅務福利(FTB)、老年稅務抵扣額(男65,女62)、個人提交養老金的相應抵扣額、30%私人醫療保險折扣等。

6、(4)減(5)等于“應付稅款”。

7、HECS和SFSS債務償還額(HECS And SFSS Liability)

8、醫保費用征收款和追加款(Medicare Levy and Surcharge):正常情況下,每人的醫保費用征收款為(3)“應納稅收入”的1.5%。低收入者/家庭(個人收入少于$14539或家庭收入低于$24534 -$33546, 根据孩子的數目遞增)可免征收。單身(無小孩)收入大于$50000或家庭收入大于$100000者,需繳納額外的1.5%!即總共3%的醫保費用征收款!(現在大家知道所謂的免費醫療是從那里來的了吧)

9、(其它)可退稅款(Tax Credits And Refundable Tax Offsets):由稅務局根据你的實際情況來計算。

10、(6)+(7)+(8)-(9)=應繳(或)應返回稅款(Refund or Amount Owing)。稅務局會寄Notice of Assesment 給你。

由上可見,個人稅是由一個有机的整体組成的,單講利息稅或工資稅是沒有太大意義的。


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